Polacy dostają setki złotych zwrotu z PIT. Jak odliczyć wydatki na leki?

Ulga na leki stanowi element tzw. ulgi rehabilitacyjnej, która pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające codzienne funkcjonowanie. W jej ramach osoby niepełnosprawne oraz osoby utrzymujące niepełnosprawnych członków rodziny mogą pomniejszyć podatek o część poniesionych kosztów związanych z zakupem lekarstw. Aby skorzystać z ulgi, należy spełnić określone kryteria, a także prowadzić odpowiednią dokumentację potwierdzającą wydatki.

Kto może skorzystać z ulgi na leki w PIT w 2025 roku?

Ulga na leki wynika z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o PIT, odliczeniu podlegają wydatki na leki określone w Prawie farmaceutycznym, jeśli lekarz specjalista zalecił ich stosowanie stale lub przez dłuższy czas. Odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł miesięcznych wydatków na lekarstwa.

Ulga na leki przysługuje podatnikom spełniającym określone kryteria. Mogą z niej skorzystać:

• osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności,
• opiekunowie osób niepełnosprawnych, którzy ponieśli wydatki na ich leczenie,
• podatnicy, którzy zakupili leki na podstawie zaleceń lekarza specjalisty,
• osoby, które nie otrzymały refundacji kosztów leków z NFZ, PFRON ani innych źródeł.

Ograniczenia ulgi na leki

Warto pamiętać, że ulga obejmuje wyłącznie leki przepisane przez lekarza specjalistę i konieczne do długotrwałego stosowania. Nie można odliczyć kosztów suplementów diety, leków kupowanych bez recepty ani wydatków na kosmetyki o działaniu medycznym.

Ulga na leki 2025. Jakie dokumenty są wymagane?

Aby skorzystać z ulgi na leki, konieczne jest posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesione wydatki. Do najważniejszych należą:

• orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja o przyznaniu renty,
• faktury, rachunki lub potwierdzenia przelewów bankowych dokumentujące zakup leków,
• zaświadczenie lekarskie potwierdzające konieczność ich stosowania.

W przypadku osób opiekujących się niepełnosprawnym członkiem rodziny, faktura może być wystawiona zarówno na osobę niepełnosprawną, jak i na podatnika sprawującego opiekę. To szczególnie istotne dla opiekunów seniorów, którzy ponoszą wydatki na leczenie swoich podopiecznych.

Jak obliczyć kwotę do odliczenia?

Odliczeniu podlega nadwyżka wydatków na leki ponad 100 zł w danym miesiącu. Nie można sumować wydatków z różnych miesięcy, dlatego warto dokładnie analizować ponoszone koszty.

Ulga na leki - przykłady obliczeń

Pan Tomasz:

• Luty: 250 zł (wydatki na leki - suma) → odliczenie: 250 zł - 100 zł = 150 zł
• Kwiecień: 180 zł (wydatki na leki - suma) → odliczenie: 180 zł - 100 zł = 80 zł
• Listopad: 90 zł (wydatki na leki - suma) → brak odliczenia, bo wydatek nie przekroczył 100 zł

Łączna kwota odliczenia: 150 zł + 80 zł = 230 zł

Pani Agata:

Pani Agata kupowała leki przez cały rok. Oto miesięczne wydatki i kwoty do odliczenia:

• Styczeń: 150 zł (wydatki na leki - suma)→ 50 zł
• Luty: 220 zł → 120 zł
• Marzec: 130 zł → 30 zł
• Kwiecień: 90 zł → brak odliczenia
• Maj: 160 zł → 60 zł
• Czerwiec: 200 zł → 100 zł
• Lipiec: 110 zł → 10 zł
• Sierpień: 140 zł → 40 zł
• Wrzesień: 180 zł → 80 zł
• Październik: 170 zł → 70 zł
• Listopad: 190 zł → 90 zł
• Grudzień: 210 zł → 110 zł

Łączna roczna kwota odliczenia:760 zł

Wydatki na leki za granicą

Zakup leków za granicą również może być objęty ulgą podatkową, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów. Koszty należy przeliczyć na złotówki według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego zakup. Ponadto, faktury i inne dokumenty powinny być przetłumaczone na język polski, jeśli są wystawione w obcym języku.

Jakie formularze PIT uwzględniają ulgę na leki?

Ulga na leki powinna zostać wykazana w rocznym zeznaniu podatkowym w jednym z następujących formularzy:

• PIT-37 – dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, zlecenie, emerytów,
• PIT-36 – dla przedsiębiorców i osób prowadzących działalność gospodarczą,
• PIT-28 – dla podatników rozliczających się w formie ryczałtu.

Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O, który służy do wykazywania ulg podatkowych.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi na leki?

Nie można odliczyć kosztów leków, jeśli ich zakup został w całości sfinansowany z:

• NFZ,
• zakładowego funduszu rehabilitacji,
• PFRON,
• funduszu świadczeń socjalnych.

Jeśli zakup był częściowo refundowany, można odliczyć jedynie kwotę, którą faktycznie zapłacił podatnik. Warto więc dokładnie sprawdzić dokumenty i dowody płatności, aby uniknąć błędów w rozliczeniu.

Jak skorzystać z ulgi krok po kroku?

• Zbierz dokumentację – faktury, recepty i zaświadczenia lekarskie.
• Oblicz kwotę do odliczenia – sprawdź, które wydatki przekroczyły 100 zł miesięcznie.
• Wypełnij odpowiedni formularz PIT – uwzględniając ulgę w załączniku PIT/O.
• Zachowaj dokumenty na wypadek kontroli – urząd skarbowy może poprosić o potwierdzenie poniesionych wydatków.

Jaka jest maksymalna kwota odliczenia wydatków na leki?

W ramach ulgi na leki nie określono górnego limitu odliczenia. Oznacza to, że podatnik może odliczyć całą nadwyżkę wydatków na leki ponad 100 zł miesięcznie, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów. Kluczowe jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej poniesione koszty oraz zaleceń lekarskich dotyczących stosowania danych leków.

Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi na leki

Aby skorzystać z ulgi na leki, podatnik musi zgromadzić i przechowywać odpowiednią dokumentację. Należy do niej:

• Faktury lub rachunki potwierdzające zakup leków, wystawione na osobę niepełnosprawną lub jej opiekuna.
• Zaświadczenie od lekarza specjalisty potwierdzające konieczność stałego lub długotrwałego stosowania określonych leków.
• Orzeczenie o niepełnosprawności osoby korzystającej z ulgi lub dokument potwierdzający opiekę nad taką osobą.

Dokumenty te powinny być przechowywane przez okres 5 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano odliczenia, na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej.

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu ulgi na leki

Podczas rozliczania ulgi na leki podatnicy często popełniają błędy, które mogą skutkować odmową odliczenia lub koniecznością korekty zeznania podatkowego. Do najczęstszych należą:

• Brak odpowiedniej dokumentacji: niedostarczenie faktur, zaświadczeń lekarskich lub orzeczeń o niepełnosprawności.
• Odliczanie wydatków poniżej 100 zł miesięcznie: ulga dotyczy tylko nadwyżki ponad 100 zł w danym miesiącu.
• Odliczanie kosztów leków refundowanych: tylko wydatki faktycznie poniesione przez podatnika, bez refundacji, mogą być odliczone.
• Brak zalecenia od lekarza specjalisty: odliczeniu podlegają tylko leki zalecone przez specjalistę do stałego lub długotrwałego stosowania.

Unikając powyższych błędów i dokładnie dokumentując poniesione wydatki, podatnik może skutecznie skorzystać z ulgi na leki, zmniejszając swoje zobowiązania podatkowe.

Uga na leki w PIT za 2024 rok - kluczowe zasady

Ulga na leki w PIT 2025 to istotne wsparcie podatkowe dla osób niepełnosprawnych oraz ich opiekunów. Kluczowe zasady, o których warto pamiętać:

• można odliczyć jedynie nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie,
• konieczna jest pełna dokumentacja (faktury, recepty, zaświadczenia lekarskie),
• ulga nie obejmuje leków refundowanych ani suplementów,
• należy przestrzegać zasad wykazywania ulgi w odpowiednim formularzu PIT.

Dzięki właściwemu rozliczeniu można znacznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, dlatego warto skrupulatnie gromadzić dokumenty i korzystać z dostępnych ulg.